Разделы

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Д.А. Вавулин
Начальник отдела по работе с регионами
Орловского РОФКЦБ России

В соответствии с пунктом 4 статьи 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» акционерные общества обязаны вести учет своих аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В развитие данной нормы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) был принято постановление, устанавливающее конкретный порядок ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ (постановление ФКЦБ России от 30 сентября 1999 года № 7). В соответствии с этим документом вести учет аффилированных лиц и представлять информацию о них в регистрирующий орган (ФКЦБ России или региональные отделения ФКЦБ России) были обязаны все акционерные общества как открытые, так и закрытые. Однако с момента вступления в силу постановления ФКЦБ России «О признании утратившим силу постановления ФКЦБ России от 30 сентября 1999 года № 7 «О порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ» и постановления ФКЦБ России «О раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ» порядок раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества кардинально изменился.

Следует отметить, что как показывает практика, нормы законодательства Российской Федерации, устанавливающие порядок раскрытия информации и представления информации об аффилированных лицах нарушались многими акционерными обществами. Это нередко приводило к наложению на них штрафных санкций, а также иным негативным последствиям. При этом не редко выясняется, что специалисты акционерных обществ просто не знают, что такое аффилированные лица, каков порядок их учета, в каких случаях и куда должна предоставляться отчетность об аффилированных лицах. Поэтому в рамках данной статьи автором будут рассмотрены вопросы, связанные с раскрытием информации об аффилированных лицах и представлением информации об аффилированных лицах акционерного общества с учетом последних изменений в корпоративном законодательстве Российской Федерации.

Прежде чем рассматривать вопросы, связанные с порядком раскрытия и представления информации акционерными обществами о своих аффилированных лицах, необходимо ответить на вопрос, который нередко ставит в тупик сотрудников акционерных обществ, отвечающих за ведение учета и составление списков аффилированных лиц: «Кто же является аффилированным лицом акционерного общества?». Ответ на этот вопрос содержится в статье 4 Федерального закона от 22 марта 1991 года № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». В соответствии с данной статьей под аффилированными лицами понимаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Для акционерных обществ можно выделить следующие основания отнесения лиц к аффилированным:

Лицо является членом совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

Лицо, являющееся членом коллегиального исполнительного органа акционерного общества.

Лицо, являющееся единоличным исполнительным органом акционерного общества.

Лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество. К таким лицам, в частности, относятся (Полный перечень лиц, относящихся к понятию «группа лиц» можно найти в вышеупомянутой статье закона «О конкуренции …»):

- Лица (лицо), которые совместно с рассматриваемым акционерным обществом в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно (Здесь и далее под косвенным распоряжением голосами юридического лица понимается возможность фактического распоряжения ими через третьих лиц, по отношению к которым первое лицо обладает правом распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50 % от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого третьего лица) распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50 процентами от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал какого-либо иного юридического лица.

- Само такое юридическое лицо

- Лица, которые совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентов от общего количества голосующих акций нашего акционерного общества.

- Лица (лицо), которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые рассматриваемым акционерным обществом, в том числе определять условия ведения акционерным обществом предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа рассматриваемого нами акционерного общества на основании договора (управляющая компания).

- Лицо, которое имеет право назначать (Институт назначения исполнительных органов коммерческих организаций практически отсутствует в действующем законодательстве. Поэтому под назначением исполнительных органов в данном случае необходимо понимать их избрание) единоличный исполнительный орган и (или) более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению которого избрано более 50 процентов состава совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

· Юридическое лицо, в котором наше акционерное общество имеет право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению акционерного общества избрано более 50 процентов состава совета директоров (наблюдательного совета) этого лица.

· Иное юридическое лицо, в котором в сумме более чем 50 процентами голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться физические лица одновременно составляющие более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров нашего акционерного общества.

Лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосующих акций нашего акционерного общества.

Иное юридическое лицо, в котором наше акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

В случае, если акционерное общество является участником финансово-промышленной группы (ФПГ), то его аффилированными лицами также являются:

- Лица, являющиеся участниками ФПГ.

- Лица, являющиеся членами советов директоров (иных коллегиальных органов управления) юридических лиц - участников ФПГ.

- Лица, являющиеся членами коллегиальных исполнительных органов юридических лиц - участников ФПГ.

- Лица, являющиеся единоличными исполнительными органами юридических лиц – участников ФПГ.

После того как мы в принципе определились с понятием аффилированного лица и основаниями отнесения лица к аффилированному лицу акционерного общества перейдем к рассмотрению порядка раскрытия и представления информации об аффилированных лицах акционерного общества, который будет действовать после вступления в силу постановлений ФКЦБ России «О признании утратившим силу постановления ФКЦБ России от 30 сентября 1999 года № 7 «О порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ» и «О раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ», которым утверждено Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ (далее - Положение).

В соответствии с Положением требование по раскрытию информации об аффилированных лицах распространяется только на открытые акционерные общества, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом все открытые акционерные разделены на две группы: 1) открытые акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых допущены к торгам хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ России раскрывать информацию об аффилированных лицах путем; 2) иные открытые акционерные общества. Для каждой из этих групп установлены свои требования по раскрытию информации об аффилированных лицах.

Открытые акционерные общества, относящиеся к первой группе обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем: 1) ежеквартального представления списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в этом списке в отчетном квартале, в регистрирующий орган, осуществляющий государственную регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг данного акционерного общества (далее – регистрирующий орган); (В настоящее время – ФКЦБ России и ее региональные отделения 2) размещения списка аффилированных лиц акционерного общества с указанием всех происходящих в этом списке изменений на странице (вэб-сайте) в сети Интернет).

При размещении списка аффилированных лиц акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет на указанной странице (вэб-сайте) должны раскрываться: 1) список аффилированных лиц акционерного общества на текущую дату; 2) списки аффилированных лиц акционерного общества на предыдущие даты, но не менее чем за три последних года. При этом изменения, вносимые в список аффилированных лиц, должны размещаться в сети Интернет в течение 3 дней с даты, когда акционерное общество узнало или должно было узнать об указанных изменениях. В течение 3 дней с даты размещения списка аффилированных лиц акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет в регистрирующий орган представляется письмо, подтверждающее, что список аффилированных лиц акционерного общества размещен в сети Интернет, с указанием адреса страницы (вэб-сайта) в сети Интернет, на которой размещены указанные сведения. Данное письмо должно быть подписано лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества и заверено печатью акционерного общества. Об изменении адреса страницы (вэб-сайта) акционерного общества в сети Интернет, а также об отсутствии и возобновлении доступа к указанной странице (вэб-сайту) акционерное общество должно уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

Иные открытые акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем ежеквартального представления в регистрирующий орган списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в этом списке в отчетном квартале.

Список аффилированных лиц представляется открытыми акционерными обществами в регистрирующий орган в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Регистрирующий орган обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц акционерных обществ в сети Интернет.

Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать: (Следует отметить следующее: сведения, указанные в пунктах 1 - 4, приводятся по состоянию на дату окончания отчетного квартала (периода); сведения, указанные в пункте 5 должны содержать информацию, указанную в пунктах 1 - 4, до и после внесенного изменения; сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с согласия этих лиц)

1) полное фирменное наименование, место нахождения и адрес для получения почтовых отправлений юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;

2) дату наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) основание, в силу которого лицо признается аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации (при наличии двух и более оснований аффилированности в списке должны быть перечислены все основания, в силу которых лицо признается аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации);

4) долю акций акционерного общества каждой категории, принадлежащих его аффилированному лицу; 5) дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения.

При этом список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. Таким образом, очевидно, что акционерному обществу доступна информация о таких аффилированных лицах, как члены органов управления акционерного общества, владельцы 20 и более процентов голосующих акций общества (если таковые имеются), сведения об управляющей компании (при ее наличии), о дочерних и зависимых компаниях, участниках ФПГ и др.

В отношении иных аффилированных лиц следует руководствоваться нормой о том, что «аффилированные лица акционерного общества обязаны в письменной форме уведомить это акционерное общество о принадлежащих им акциях акционерного общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций» (статья 93, п. 2 ФЗ «Об акционерных обществах»). Более того, закон определяет ответственность аффилированных лиц за неисполнения этого требования в размере причиненного обществу имущественного ущерба (читай – в размере предъявленных штрафных санкций). Правда, если акционер сначала приобрел акции общества, а в последствии стал аффилированным по отношении к обществу лицом, закон не накладывает на такого акционера обязанности информировать общество о возникновении аффилированности. Равно не ясно, как общество узнает о прекращении факта аффилированности. Так или иначе, эмитент не обязан самостоятельно заниматься выявлением аффилированных лиц и включает в список лишь известную ему информацию.

Список аффилированных лиц акционерного общества должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, подтверждающим тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации. В случае, если список аффилированных лиц насчитывает более одного листа, он должен быть пронумерован, прошит, скреплен печатью акционерного общества на прошивке и заверен подписью уполномоченного лица акционерного общества.

Одновременно с представлением списка аффилированных лиц акционерного общества в регистрирующий орган представляется магнитный носитель, содержащий текст указанного списка в соответствии с требованиями, установленными Федеральной комиссией. Соответствие списка аффилированных лиц акционерного общества и текста указанного списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества и заверенным печатью акционерного общества.

Следует отметить, что документы, которые представляются в регистрирующий орган в соответствии с Положением, могут быть представлены в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с нормативными правовыми актами Федеральной комиссии, устанавливающими порядок предоставления электронных документов. В этом случае представление указанных документов на бумажном и магнитном носителях не требуется.

В настоящее время требования к формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества и к магнитным носителям, на которых информация направляется в регистрирующий орган, установлены распоряжением ФКЦБ России от 18 января 2001 г. № 18-р «Об утверждении требований к магнитным носителям и формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества на магнитных носителях».

В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5", форматированная на IBM - совместимых компьютерах. Файл, содержащий список аффилированных лиц акционерного общества, должен быть представлен в формате Securities Market Markup Language (SMML), разработанном ФКЦБ России.

Для заполнения электронных документов в формате SMML следует использовать специальный программный продукт - Электронную Анкету ФКЦБ России. Данную программу можно скачать на странице ФКЦБ России в сети Интернет (http://disclosure.fcsm.ru/), либо получить в региональных отделениях ФКЦБ России.

При заполнении «Электронной Анкеты ФКЦБ России» нужно указывать уникальный код эмитента. Это регистрационный номер эмитента, который присваивается ФКЦБ России или в региональном отделении ФКЦБ России. Если акционерное общество регистрировало выпуск ценных бумаг или отчет от итогах выпуска в ФКЦБ России или региональном отделении ФКЦБ России, то код эмитента организации уже присвоен. Это пятизначный номер с буквой. Например, в случае регистрации выпуска ценных бумаг или отчета об итогах выпуска ценных бумаг в Орловском РО ФКЦБ России код эмитента будет выглядеть следующим образом: 40552-А для открытых акционерных обществ и 60552-J – для закрытых акционерных обществ.

Если код эмитента неизвестен, можно оставить это окно незаполненным. Код будет присвоен Вашему акционерному обществу при представлении документов.

«Электронная Анкета ФКЦБ России» позволяет осуществить распечатку созданных при ее помощи документов в том виде, который установлен требованиями ФКЦБ России. Не распечатываются только вставленные документы (например, протоколы общих собраний акционеров). Поэтому их надо приложить к представляемому отчету.

Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть представлен в виде единого файла с именем alist.smm. Файл должен находиться в корневой директории, при этом магнитный носитель не должен содержать других директорий и файлов. Файл допускается упаковывать архиватором PKZIP версии не ранее 2.04. Имя архивированного файла должно совпадать с именем исходного файла и иметь расширение .ZIP.